In vielen Bereichen fehlen Fachkräfte. Deshalb will die Bundesregierung eine längere Lebensarbeitszeit fördern. Sie will dafür einen Steuerfreibetrag einführen. Bis zu 2000 Euro monatlich können arbeitende Seniorinnen und Senioren dann steuerfrei neben ihrer Rente oder anderen Altersvorsorgen verdienen. Die genaue Ausgestaltung der Aktivrente steht noch aus. Die Koalition hat sich in der vergangenen Woche auf einen Gesetzesentwurf geeinigt. Das federführende Finanzministerium will den Entwurf in Kürze vorlegen. Es muss schnell gehen: Denn die Regelung soll schon im Januar 2026 in Kraft treten.

Auch wenn der Gesetzestext noch fehlt, zeichnet sich der Kreis der Geförderten bereits ab. Die wichtigste Voraussetzung ist das Alter. Wer die Regelaltersgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung erreicht hat, kann auf den Steuerbonus setzen. Die Regelaltersgrenze hängt vom Geburtsjahr ab. 1960 Geborene sind mit 66 Jahren und vier Monaten an der Altersgrenze. In den kommenden Jahren steigt das Rentenalter weiter an, bis es dann 2031 für alle Jahrgänge ab 1964 bei 67 Jahren liegt.

Wer schon vorher seine gesetzliche Rente beantragt hat, muss sich erst einmal gedulden. Die Steuerfreiheit gilt dann auch erst ab der Regelaltersgrenze. So sehen es die Pläne nach Angaben aus Koalitionskreisen bisher jedenfalls vor. Begünstigt werden aber wohl nicht nur die gesetzlichen Rentnerinnen und Rentner, sondern auch Angehörige von Berufsgruppen mit eigenständigen Versorgungssystemen oder Selbstständige oder Unternehmerinnen und Unternehmer. Das gebietet Fachleuten zufolge der Gleichbehandlungsgrundsatz im Steuerrecht. Einfach ist das nicht. „Hierzu muss für Selbständige und Unternehmer eine gesetzliche Typisierung gefunden werden, wann die aktive Tätigkeit beendet ist“, heißt es in einem Eckpunktepapier der Koalition. Diese Regelung soll auch die Umgehung einer Steuerpflicht oder unbeabsichtigte Mitnahmeeffekte vermeiden.

Wie stark einzelne Senioren und Seniorinnen von der Aktivrente profitieren, hängt von ihrer individuellen steuerlichen Situation ab, wie stark vereinfachte Beispielrechnungen bezogen auf den aktuell geltenden Steuertarif zeigen. So muss ein alleinstehender Rentner mit einer monatlichen Rente von 1400 Euro und einem Zuverdienst in Höhe von 2000 Euro nach Abzug der Krankenversicherungsbeiträge und der Werbekostenpauschale in diesem Jahr 5263 Euro an das Finanzamt überweisen. Würde die Aktivrente schon gelten, müsste er gar keine Einkommensteuer abführen. Eine Rentnerin mit 1300 Euro Rente und 1250 Euro Arbeitslohn zahlt statt aktuell 2709 Euro keine Steuer mehr. Und ein Gutverdiener mit 1800 Euro Rente und 3330 Euro Arbeitseinkommen spart sogar 7626 Euro durch die Aktivrente. Die Modellrechnungen basieren auf einer einfachen Steuersituation ohne Kapitalerträge oder Sonderausgaben und andere Besonderheiten.

Bezahlen müssen die jüngeren Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer zwar nichts für den Steuerbonus. Doch indirekt geht er zu Lasten aller, weil Bund, Länder und Gemeinden weniger einnehmen. Entsprechend weniger kann der Staat für Gemeinschaftsaufgaben ausgeben. Das Institut der deutschen Wirtschaft (IW) beziffert diese Kosten auf 2,8 Milliarden Euro jährlich. Laut IW haben Ende 2023 rund 600 000 Rentner:innen und Selbständige im Rentenalter noch gearbeitet. Die meisten haben weniger als jene 24 000 Euro im Jahr verdient, die künftig steuerfrei gestellt werden. Die Selbständigen im Rentenalter verdienen dagegen oft deutlich mehr als den Freibetrag. Laut IW erzielen sie im Durchschnitt ein Erwerbseinkommen von 68 000 Euro. In dieser Gruppe entsteht auch der größte Einnahmeausfall. Der Studie zufolge profitieren die Selbstständigen durch eine Entlastung um 1,2 Milliarden Euro besonders stark.

IW-Rentenexpertin Ruth Schüler zweifelt am Erfolg der kostspieligen Reform. Befragungen zeigten, dass Ältere vor allem aus Spaß an der Arbeit oder wegen der sozialen Kontakte dadurch über die Regelaltersgrenze hinaus arbeiteten. „Finanzielle Motive spielen eine untergeordnete Rolle“, sagt sie. Die Arbeitgeberverbände wiederum kritisieren die Möglichkeiten der Frühverrentung, die einer längeren Lebensarbeitszeit entgegenwirken. Und die Gewerkschaften fordern bessere Arbeitsbedingungen, damit Menschen überhaupt lange arbeiten können. Auch das Deutsche Institut für Wirtschaftsforschung ist skeptisch. Die Regelung begünstige Gutverdienende und der Beschäftigungseffekt dürfte gering ausfallen, urteilen die Forschenden.

Nun heißt es abwarten, bis der Gesetzentwurf vorliegt. Erst dann lassen sich die Folgen für die Steuerkasse und die Betroffenen verlässlich abschätzen. Dieser wird dann zunächst vom Bundeskabinett beschlossen und anschließend im Bundestag eingebracht. Stimmt das Parlament zu, ist der Bundesrat gefragt, weil die Mindereinnahmen aus der Einkommensteuer auch zu deren Lasten gehen. Wenn alle Hürden wie geplant überwunden werden, tritt die Steuerfreiheit Anfang kommenden Jahres in Kraft.